Возможные проблемы и недочеты при заполнении и сдаче налоговой декларации при самостоятельном исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН)
ВОЗМОЖНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕДОЧЕТЫ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ И СДАЧЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПРИ САМОСТОЯТЕЛЬНОМ ИСЧИСЛЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПОХОДНОГО НАЛОГА (ИПН)
Иногда физлицам приходится самостоятельно уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН)
В Казахстане почти все физлица получают доход, будь то зарплата от работодателя, плата за оказание услуг или от любой другой предпринимательской деятельности.
В любом случае физлицо, которое получило доход, обязано уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Обычно уплатой ИПН за физлиц занимаются работодатели или компании, которые наняли физлиц. В таком случае, физлицам можно ни о чем не думать, потому что физлица не будут самостоятельно производить расчет ИПН и сдавать декларацию в налоговый орган.
Однако есть случаи, когда физлица должны делать все это самостоятельно. В основном это происходит в следующих случаях:
1) физлицо самозанято (ИП, адвокат, нотариус, итд); или
2) физлицо получило доход от другого физлица; или
3) физлицо получило доход не в Казахстане.
В таких случаях, физлица должны сами заполнить и сдать декларацию, а потом самостоятельно уплатить ИПН.
Если физлица раньше не сталкивались с декларацией и уплатой ИПН, то им нужно быть внимательными к деталям.
Ниже можно увидеть основные ошибки и то, на что нужно обращать внимание при самостоятельной сдаче декларации и уплате ИПН.
Нужно определить, есть ли налог или нет
В первую очередь, нужно ясно понимать было ли налогооблагаемое событие, и какой доход нужно самостоятельно обложить ИПН. Например, прирост стоимости, дарение, прощение долга итд.
Физлицо должно правильно посчитать облагаемый доход, иначе налоговый орган может доначислить ИПН вместе с пеней.
Нужно правильно заполнить налоговую декларацию, и не ошибиться в кодах
Если физлицо убедилось, что нужно самостоятельно сдать декларацию и уплатить ИПН, то далее необходимо понять как заполнить налоговую декларацию.
Ежегодно налоговый орган обновляет формы декларации, и прилагают к формам новые правила заполнения декларации.
В правилах есть много кодов для каждого вида дохода. Например, в прошлогодних правилах было 92 разных кода.
Поэтому физлицо должно внимательно ознакомиться с правилами заполнения декларации, и тщательно проверить все коды, чтобы выбрать подходящий код.
Нужно точно знать, куда и когда сдать декларацию и уплатить ИПН
Не всегда, но обычно физлица должны сдавать декларацию ежегодно до 31 марта, и уплатить ИПН до 10 апреля в налоговый орган по адресу прописки. В этом же налоговом органе нужно уточнить правильные реквизиты по уплате ИПН.
Для самозанятых физлиц сроки, место сдачи налоговой декларации и уплаты ИПН могут отличаться от общих правил.
Нужно рассматривать каждый случай индивидуально, и проверять все детали.
Нужно заранее подготовиться к вопросам налогового органа
Поскольку физлица сдают в налоговый орган только налоговую декларацию, и на основании этой декларации уплачивает ИПН, то налоговые органовы могут справедливо задаться следующими вопросами:
• Какой именно был доход у физлица?
• Правильно ли физлицо рассчитало доходы?
• Правильно ли физлицо заполнило декларацию?
Поэтому физлицу желательно заранее подготовиться к таким вопросам от налоговых органов, и составить пояснение к декларации. В пояснении нужно указать все ответы на возможные вопросы.
А чтобы подкрепить свои ответы доказательствами, физлицу необходимо при себе держать все оригиналы документов наготове.
Можно передать налоговые вопросы специалистам
Если физлица неправильно посчитают размер дохода, или укажут в декларации неверный код дохода, или уплатят ИПН не туда, то это может привести к негативным последствиям. Например, трата дополнительного времени, сдача новой декларации или уплата по правильным реквизитам, штрафы, пеня.
А чтобы безошибочно заполнить декларацию, избежать ошибок и негативных последствий, мы рекомендуем физлицам, которые должны самостоятельно уплатить ИПН, обратиться за помощью к специалистам по налогам.
Наши юристы имеют большой опыт в налоговой практике, и могут помочь Вам с возникшими вопросами, в том числе и с заполнением деклараций.
Данный материал подготовили юристы Synergy Partners по налоговому праву: Али Дауталинов и Нуржан Стамкулов.
