Сертификаты резидентства: памятка по снижению налоговых рисков
СЕРТИФИКАТЫ РЕЗИДЕНТСТВА: ПАМЯТКА ПО СНИЖЕНИЮ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ
Нуржан Стамкулов, Али Дауталинов
Юридическая Фирма Synergy Partners
Напомним, что компании, применявшие налоговые конвенции за период с 1 января 2023 по 31 декабря 2023 года должны до 31 марта 2024 года сдать сертификат налогового резидентства в налоговый орган.
Как показывает наша практика, наиболее эффективно заранее предотвратить любые риски, чем ждать когда налоговые органы выявят несоответствия по сертификату резидентства и доначислят налог, пеню.
Напомним, что если сертификат иностранного контрагента не соответствует требованиям налогового законодательства Казахстана, то Казахстанская компания не имеет право применять налоговую конвенцию: то есть нельзя применять освобождение доходов нерезидента либо применять сниженную ставку налога.
Казалось бы, обычный и простой документ сертификат нерезидента, однако из-за небольших ошибок, неточностей, не тех дат, формулировки, текста и других мелких недоработок, возникает масса трудностей, проблем и доначислений.
Пороки, ошибки и недостатки в сертификатах резидентства
Бывает очень много ошибок, которые допускают иностранные контрагенты, когда высылают свои сертификаты в Казахстан. Например, заверяют подпись нотариуса, а не должностного лица, подписавшего сертификат.
Иногда бывают случаи, когда сертификат был выдан в 2022 году, а его неправильно применяют на 2023 год. Примеры и ошибки в оформлении, неточностей можно перечислять очень много.
Решение проблемы
Мы рекомендуем все сертификаты резидентства заблаговременно и заранее проверять на предмет соответствия налоговому законодательству Казахстана. Желательно, чтобы сертификаты проверяли юристы, практикующие налоговое право, поскольку при проверке потребуется знание и понимание законодательства по легализации иностранных официальных документов, и понимание специфики налогового законодательства.
Экономия ресурсов и средств
Как показывает наша практика, компании при проверке сертификатов могут тратить намного меньше ресурсов, чем если бы оспаривали доначисления, или получали уведомления по камеральному контролю, которые требуют такого же анализа, затрат времени юристов.