Кейс: Исключение ошибок проверяющих на стадии налоговой проверки

Ситуация

Компании пришло извещение о планируемой налоговой проверке. Ответственные сотрудники компании были уверены, что у компании нет изъянов по налоговому учету. Кроме того, ответственные сотрудники были заняты обычными делами и не было свободных людей для сопровождения проверки. В целом, сотрудники не вмешивались в процесс налоговой проверки и ждали результатов. К удивлению компании, выданный акт налоговой проверки имел ошибки и неточные расчеты налоговых инспекторов. Компания была вынуждена обжаловать акт налоговой проверки в судебном порядке. При этом компания понесла финансовые и управленческие издержки, отвлекая от работы руководство компании.

Как избежать вышеуказанные издержки и расходы?

Решение

Подобные сложности можно решить следующим образом. Необходимо, чтобы профессиональные юристы сопровождали налоговую проверку. Это позволяет наладить диалог с проверяющими. Обычно по итогам проверки составляется акт налоговой проверки, в котором подробно описываются налоговые периоды, имеющиеся нарушения и причины доначисленных налогов. Наши юристы запрашивают предварительный акт налоговой проверки. Нужно отметить, что налоговое законодательство Казахстана не предусматривает такого понятия, как «предварительный акт налоговой проверки». Тем не менее, на практике это является вполне допустимой мерой, поскольку позволяет выявлять мелкие ошибки проверяющих, а также подготовиться к будущему обжалованию.

В частности был случай, когда при проведении налоговой проверки одной компании наши юристы запросили проект акта налоговой проверки, в котором проверяющие начислили индивидуальный подоходный налог с доходов нерезидентов (ИПН) и пеню. Наши юристы совместно с бухгалтерами компании стали выяснять расчет доначислений. Позже выяснилось, что проверяющие инспектора ошибочно рассчитали размер пени. Начисления ИПН были незначительные, с которыми компания согласилась, однако сумма пени была больше почти в пять раз. Выявленная ошибка была предоставлена проверяющим. Проверяющие признали ошибку. В итоге, сумма пени была исправлена и приведена в соответствии с должным порядком, после чего компания получила акт налоговой проверки с правильным размером начисленной пени. Все это помогло налогоплательщику сэкономить ресурсы на обжаловании, не оспаривая неправильно рассчитанный размер пени.

Наши рекомендации

Выделить ресурсы для сопровождения налоговой проверки - внутренние налоговые специалисты или внешние юристы. До завершения налоговой проверки запросить проект акта налоговой проверки. При получении предварительного акта перепроверить расчеты проверяющих органов, а также основные причины расхождений. В случае выявления ошибки предоставить налоговому органу аргументированные доводы.