Кейс: Налоговый аудит для минимизации фискальных рисков

Ситуация

Казахстанская производственная компания за период с 2008 по 2010 годы заключила около 40 контрактов с зарубежными компаниями. Также компания выплачивала часть заработной платы иностранным работникам. Компания получила уведомление о налоговой проверке. Финансовый департамент компании предполагал, что компания надлежащим образом вела налоговый учет и осуществляла во время все фискальные платежи в бюджет. Для подготовки к налоговой проверке у финансового департамента нет свободных бухгалтеров и юристов. Все бухгалтера компании заняты на своих «участках».

Что можно сделать в такой ситуации?

Решение

Финансовый департамент убедил руководство компании привлечь внешнего консультанта для проведения налогового аудита до начала налоговой проверки. Поскольку вопросы налогообложения нерезидентов, как показывает практика, являются наиболее проблемными, компания привлекла специалистов для проведения налогового аудита по сделкам с нерезидентами, свыше 50 000 долларов США. Также компания решила охватить аудитом все выплаты иностранным работникам.

Кроме того, финансовый департамент выделил одного бухгалтера для оказания содействия внешним налоговым аудиторам. 

В ходе проведения аудита специалисты выявили ряд несоответствий налоговому законодательству, которые вместе с рекомендацией по завершению аудита были представлены компании в виде предварительного отчета. В результате компания своевременно уплатила все фискальные платежи, тем самым часть неучтенных и спорных вопросов была полностью решена.

Позже в отношении компании была проведена налоговая тематическая проверка, по результатам которой доначисления на компанию незначительные суммы штрафов. В суммарном выражении, затраты на налоговый аудит обошлись компании в несколько раз дешевле, чем если бы компания уплатила огромные штрафы и доначисления с пеней по итогам налоговой проверки. 

Одним из преимуществ налогового аудита является объективность и свежий взгляд на налоговый учет в проверяемой компании. Очень часто многие компании не содержат службу налогового учета, которая ведется, как правило, бухгалтерией. Однако даже наличие налоговой службы в компании не устраняет все потенциальные налоговые риски, с которыми компания может столкнуться.

Мы рекомендуем проводить налоговый аудит комплексно, поскольку, как показывает практика, доначисления могут возникнуть именно там, где налогоплательщики и не ожидают. Налоговый аудит должен охватывать период в пять лет, поскольку именно этот срок составляет так называемую исковую давность по налоговым обязательствам налогоплательщика, в течение которого налоговый орган вправе пересмотреть прошлые периоды и начислить налоги.

В целях экономии финансовых ресурсов компании, налоговый аудит можно проводить выборочно. К примеру, проверить налоговый учет сделок на сумму свыше 25 000 долларов США за последний год.