Обзор: Налогообложение в Казахстане

Налогообложение в Казахстане
Обзор Synergy Partners, май 2014 года

Все регионы Казахстана имеют одинаковые налоговые ставки, ставки фискальных и социальных платежей, за исключением специальных экономических зон.

Основными корпоративными налогами в Республике Казахстан являются: 

Основные налоги на доходы от заработной платы:

Казахстан облагает специальными платежами и налогами на недропользование. Они включают в себя:

• Подписной бонус;
• Бонус коммерческого обнаружения;
• Платеж по возмещению исторических затрат;
• Налог на добычу полезных ископаемых;
• Налог на сверхприбыль;
• Рентный налог на экспорт.

Корпоративный подоходный налог

КПН является основным налогом для всех типов юридических лиц-резидентов Республики Казахстан. Самые популярные виды юридических лиц, таких как акционерное общество, товарищество с ограниченной ответственностью и филиалы зарубежных компаний в Республике Казахстан, подлежат обложению по КПН.

Налогооблагаемый доход облагается КПН по следующему методу. Совокупный годовой доход за вычетом убытков и расходов. Основные принципы КПН аналогичны принципам развитых стран. Если компания несет убытки, налоговое законодательство Казахстана допускает перенос убытков до десяти лет.

Помимо КПН, филиалы зарубежных компаний обязаны платить дополнительный налог на чистую прибыль филиалов, который составляет 15%. Такой налог на прибыль филиала может быть снижен до 10% или 5%, в зависимости положений Конвенции об избежании двойного налогообложения.

Налог у источника выплаты

Налогоплательщики – резиденты должны удерживать подоходный налог нерезидентов, на доход, полученный в Казахстане. Ставки налога зависят от вида дохода нерезидента, не состоящий на регистрационном учете в Казахстане: