Вопросы и ответы по всеобщему декларированию, 2024 год

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ ПО ВСЕОБЩЕМУ ДЕКЛАРИРОВАНИЮ, 2024 ГОД

Нуржан Стамкулов, Али Дауталинов
Юридическая Фирма Synergy Partners

Мы подобрали для Вас наиболее частые вопросы и ответы, которые возникают в связи с тем, что в 2024 году специальная категория физических лиц (руководители юридических лиц, предприниматели и другие) должны сдать налоговую декларацию.

Я директор в ТОО, нужно ли мне в этом году сдавать декларацию? Моя супруга учредитель благотворительного фонда, мне или ей нужно сдавать декларацию в этом году?

Да нужно. До 15 сентября 2024 года должны сдать декларацию следующие лица:
· все руководители юридических лиц;
· учредители/участники юридических лиц;
· индивидуальные предприниматели;
· супруги вышеуказанных лиц.

Если я не сдам декларацию до 15 сентября 2024 года, что мне грозит?

Сначала будет предупреждение, а повторная несдача грозит штрафом около 55 тыс. тенге. Но самое страшное не это, а юридические последствия за незадекларированное имущество.

К примеру, у меня 100 млн. тенге в целом, половина на депозите и половина наличными. Я где-то читал, что я могу задекларировать только 35 млн. тенге. Что делать, с остатком 65 млн. тенге?

Налоговый орган образно говоря примет в декларации только 35 млн. тенге наличными, остальную часть не примут и она будет считаться незадекларированная, к которой потом могут применить штраф в виде 20% или 30% от этой суммы. Поэтому наличные, свыше 35 млн. тенге лучше не держать. К примеру, можно оформить на супругу остаток наличных 15 млн. тенге.

Я миноритарный акционер АО «А*», общая доля акций 1,278% акций. Должен ли я сдавать декларацию в этом году?

Да, Вы должны сдать декларацию в 2024 году, поскольку налоговые органы могут трактовать понятие «участник» в широком смысле. Согласно Гражданскому кодексу Казахстана, акционеры АО входят в понятие участников. Поэтому Вам необходимо сдать декларацию в 2024 году. Если не сдать, то штраф составит 20% или 30% от размера незадекларированных акций по рыночной стоимости.

У меня есть доля в зарубежной компании. Я тоже должен сдавать декларацию? Что лучше закрыть ее или лучше в этом году раскрыть, а в следующем году ликвидировать?

Если доля была на 2023 год, то да нужно сдавать, поскольку декларация сдается по имуществу, которое было на 31 декабря 2023 года. Поэтому придется раскрывать долю, а ликвидировать зарубежную компании или продавать долю можно уже и сейчас, поскольку это не влияет за прошлый период.

У меня есть два золотых слитка, никто не знает, поскольку я храню в банковской ячейке и два металлических счета в иностранном банке. Должен ли я в декларациях это раскрывать или нет?

Да, золотые слитки необходимо отражать в декларации, поскольку это относится к инвестиционному золоту. Драгоценные металлы на металлическом счете будут приравниваться к деньгам на счету, поэтому их необходимо раскрывать.

У меня зарубежом есть недвижимость в Турции, стоимостью 200 тыс. ДСША. Что будет, если я не отражу в декларации?

Между Турцией и Казахстаном есть соглашение по обмену информацией, поэтому такое имущество необходимо будет задекларировать, чтобы уже в 2025 году платить только 10% налог. Недекларирование имущество влечет штраф в виде 200% и 300% от начисленного 10% налога. Иными словами, в итоге налог будет не 10%, а 20% или 30% с пеней.

На мою дочь, ей 10 лет, оформлен депозит 100 тыс. ДСША. Должна ли я этого где-то раскрывать в декларациях?

В 2024 году несовершеннолетние дети должны сдать декларацию, только если они подпадают под одну из вышеуказанных категорий. То есть, само наличие депозита 100 тыс. ДСША не является основанием для сдачи декларации. Однако в 2025 году за несовершеннолетних будут сдавать декларацию их родители или родитель.

Я директор в ТОО «А». Когда мне надо сдать декларацию? Можно ли сдать декларацию пораньше?

Да можно и лучше сдавать уже сейчас, поскольку декларацию формы 250 сдается по раскрытию имущества, которое у Вас было на момент 31 декабря 2023 года. В этом 2024 году, Вы можете покупать, продавать, и так далее, но за 2024 будете отчитываться уже в 2025 году.

Кстати, я слышал что какие-то две формы сдаются, 250 и 270. В чем смысл?

Да, верно, всего две формы:
250 – это форма декларации, по которой мы раскрываем все свое имущество, или образно говоря «что у нас есть вообще»
270 – это уже форма декларации, чтобы применить 10% налог, то есть «раскрываем сколько мы заработали или сколько имели дохода за прошедший год».
Форма 250 сдается только один раз, и на следующий год эту форму уже сдавать не нужно.

У меня есть ИП, бездействующее, его не закрыла еще. Мне тоже надо сдавать декларацию?

Да, сдавать надо одну форму: «раскрываем, все что есть», а уже в 2025 году будете сдавать общую декларацию по доходам.

Я директор в ТОО, и не хотел бы привлекать наших бухгалтеров на мои личные нужды. В чем преимущества, если нанимать сторонних специалистов для сдачи декларации?

Да в нашей практике, многие руководители не хотели бы посвящать бухгалтеров в свои личные дела. В этом плане нанимать сторонних специалистов наиболее эффективно, поскольку каждый должен заниматься тем, чем должен заниматься.

Но сторонним специалистам тоже не хотелось бы все раскрывать и немного некомфортно. А как будет обеспечиваться конфиденциальность?

Конфиденциальность обеспечивается репутацией специалистов, и их присутствием на рынке. Как правило, юристы практикующие налоговое право, с опытом больше 20 лет, обслуживающие иностранные компании наиболее независимы в своей профессии и очень щепетильно относятся к конфиденциальности.

Вы такие услуги, как сдача деклараций, оказывали ранее физическим лицам?

Да мы ранее такие услуги предоставляли и сейчас тоже оказываем. Мы сопровождаем наших Клиентов на всех стадиях, начиная на стадии налогового планирования, на самих сделках и на этапе оплаты налога и сдачи налоговой отчетности, деклараций.