Возможные проблемы и недочеты при заполнении и сдаче налоговой декларации при самостоятельном исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН)

ВОЗМОЖНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕДОЧЕТЫ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ И СДАЧЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПРИ САМОСТОЯТЕЛЬНОМ ИСЧИСЛЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПОХОДНОГО НАЛОГА (ИПН)

Иногда физлицам приходится самостоятельно уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН)

В Казахстане почти все физлица получают доход, будь то зарплата от работодателя, плата за оказание услуг или от любой другой предпринимательской деятельности.

В любом случае физлицо, которое получило доход, обязано уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Обычно уплатой ИПН за физлиц занимаются работодатели или компании, которые наняли физлиц. В таком случае, физлицам можно ни о чем не думать, потому что физлица не будут самостоятельно производить расчет ИПН и сдавать декларацию в налоговый орган.

Однако есть случаи, когда физлица должны делать все это самостоятельно. В основном это происходит в следующих случаях:

1) физлицо самозанято (ИП, адвокат, нотариус, итд); или

2) физлицо получило доход от другого физлица; или

3) физлицо получило доход не в Казахстане.

В таких случаях, физлица должны сами заполнить и сдать декларацию, а потом самостоятельно уплатить ИПН.

Если физлица раньше не сталкивались с декларацией и уплатой ИПН, то им нужно быть внимательными к деталям.

Ниже можно увидеть основные ошибки и то, на что нужно обращать внимание при самостоятельной сдаче декларации и уплате ИПН.

Нужно определить, есть ли налог или нет

В первую очередь, нужно ясно понимать было ли налогооблагаемое событие, и какой доход нужно самостоятельно обложить ИПН. Например, прирост стоимости, дарение, прощение долга итд.

Физлицо должно правильно посчитать облагаемый доход, иначе налоговый орган может доначислить ИПН вместе с пеней.

Нужно правильно заполнить налоговую декларацию, и не ошибиться в кодах

Если физлицо убедилось, что нужно самостоятельно сдать декларацию и уплатить ИПН, то далее необходимо понять как заполнить налоговую декларацию.

Ежегодно налоговый орган обновляет формы декларации, и прилагают к формам новые правила заполнения декларации.

В правилах есть много кодов для каждого вида дохода. Например, в прошлогодних правилах было 92 разных кода.

Поэтому физлицо должно внимательно ознакомиться с правилами заполнения декларации, и тщательно проверить все коды, чтобы выбрать подходящий код.

Нужно точно знать, куда и когда сдать декларацию и уплатить ИПН

Не всегда, но обычно физлица должны сдавать декларацию ежегодно до 31 марта, и уплатить ИПН до 10 апреля в налоговый орган по адресу прописки. В этом же налоговом органе нужно уточнить правильные реквизиты по уплате ИПН.

Для самозанятых физлиц сроки, место сдачи налоговой декларации и уплаты ИПН могут отличаться от общих правил.

Нужно рассматривать каждый случай индивидуально, и проверять все детали.

Нужно заранее подготовиться к вопросам налогового органа

Поскольку физлица сдают в налоговый орган только налоговую декларацию, и на основании этой декларации уплачивает ИПН, то налоговые органовы могут справедливо задаться следующими вопросами:

• Какой именно был доход у физлица?

• Правильно ли физлицо рассчитало доходы?

• Правильно ли физлицо заполнило декларацию?

Поэтому физлицу желательно заранее подготовиться к таким вопросам от налоговых органов, и составить пояснение к декларации. В пояснении нужно указать все ответы на возможные вопросы.

А чтобы подкрепить свои ответы доказательствами, физлицу необходимо при себе держать все оригиналы документов наготове.

Можно передать налоговые вопросы специалистам

Если физлица неправильно посчитают размер дохода, или укажут в декларации неверный код дохода, или уплатят ИПН не туда, то это может привести к негативным последствиям. Например, трата дополнительного времени, сдача новой декларации или уплата по правильным реквизитам, штрафы, пеня.

А чтобы безошибочно заполнить декларацию, избежать ошибок и негативных последствий, мы рекомендуем физлицам, которые должны самостоятельно уплатить ИПН, обратиться за помощью к специалистам по налогам.

Наши юристы имеют большой опыт в налоговой практике, и могут помочь Вам с возникшими вопросами, в том числе и с заполнением деклараций.

Данный материал подготовили юристы Synergy Partners по налоговому праву: Али Дауталинов и Нуржан Стамкулов.