Налоговый аудит и сопровождение при налоговой проверке

Судебная практика по налоговым спорам

К сожалению на сегодня практика в Казахстане показывает, что судебные решения по спорным вопросам налогообложения выносятся в пользу государства, лишь малая часть выносится в пользу налогоплательщиков.

Работа на опережение

Большинство компаний предпочитают работать на опережение и не судиться с государством. Такой подход позволяет компаниям снизить риски по доначислению налогов на начальной стадии и позволяет сэкономить ресурсы компании на обжалование результатов проверки.

Проверяющие могут игнорировать содержание и смысл документов, могут полениться и вникнуть, что за операции были, к примеру как считать прирост или доход, была ли уступка прав или не было и другие правовые аспекты, которые влияют на налоговые обязательства. Проверяющие могут забыть, что есть учетная налоговая политика в Компании, где прописано как отражаются те или иные операции.

Рекомендации

Ниже наши небольшие рекомендации по сокращению рисков.

1. Проверить есть ли компания в плане налоговых проверок

Каждые полгода налоговые органы публикуют список компаний, в которых будет налоговая проверка.

Если компания есть в таком списке, то нужно подготовиться к проверке заранее. Налогоплательщику разрешается вносить изменения в налоговую отчетность до момента вручения предписания по налоговой проверке.

Обычно во время проверки проверяющие могут запросить документы, пояснения, задавать вопросы. Как показывает наша практика, лучше заранее иметь пояснения, готовые ответы, документы и тд. Это позволяет сократить риски еще на начальной стадии, чем судебное обжалование.

2. Проводить плановую работу по уменьшению степени риска

Согласно Налоговому кодексу, налоговые органы присваивают каждой компании определенную степень риска. К примеру высокая степень риска или низкая. Если степень риска высокая, то рекомендуется предпринять ряд мер по снижению риска в системе у налоговых органов. Это не сложная работа, поскольку требуется подход и систематичность. Снижение системы риска позволяет избежать налоговых проверок вообще.

3. Получить мнение по вероятным проблемным зонам (sensitive issues) заранее

Как показывает наша практика, есть много моментов, которые полностью не урегулированы и детализированы законами. Это позволяет налоговым органам трактовать разные операции по своему убеждению, игнорируя при этом бизнес практику или правовые аспекты соглашений. По таким спорным моментам лучше заранее получить ответы и выстроить защиту на будущее.

4. Выборочная налоговая проверка

Юристы, специализирующиеся на налоговой и фискальной практике, могут проверить по выбору Компании любые аспекты, к примеру НДС и КПН за нерезидентов на сделки свыше 10 000 долларов США за 2018 год. Дальше юристы смотрят эти участки и дают свое мнение, риски и план действий по снижению рисков.