Сдача налоговой декларации физическими лицами. Подводные камни и перепроверка. Снижение рисков

СДАЧА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. ПОДВОДНЫЕ КАМНИ И ПЕРЕПРОВЕРКА. СНИЖЕНИЕ РИСКОВ

Нуржан Стамкулов, Али Дауталинов
Юридическая Фирма Synergy Partners

Напомним, что 15 сентября 2023 закончился срок сдачи налоговых деклараций для работников государственных учреждений, работников квазигосударственного сектора и их супруг. До 15 июля 2023 нужно было сдать в бумажной версии, и до 15 сентября 2023 года, если электронно и через ЭЦП (электронно-цифровая подпись).

Из-за спешки и быстроты, чтобы избежать штрафов многие физические лица сдали декларации без полного анализа, и без учета следующих нюансов, которые могут создавать риски и неблагоприятные последствия.

Неполное раскрытие имущества и доходов

Нераскрытие или неполное раскрытие информации в ежегодных налоговых декларациях может считаться как сокрытие объектов налогообложения. А это в свою очередь может привести к негативным последствиям, начиная от привлечения к административной ответственности в виде штрафов, вплоть до уголовного преследования.

Например, по прошествии года или двух лет, фискальные органы могут выслать уведомление о начисленном налоге и наложить штраф в сумме 200% или 300% от налога, который должен быть уплачен в бюджет.

Обмен информацией с иностранными налоговыми органами

На сегодня, Казахстан имеет подписанные международные договора почти со всеми странами по взаимному обмену информацией.

Уже сегодня, фискальные органы Казахстана могут получить данные о том, что к примеру гражданин Казахстана А* имеет недвижимость в Турции и/или банковские счета в Швейцарии. Данный обмен происходит очень быстро и позволяет налоговым органам Казахстана иметь всю информацию о доходах и имуществе, находящемся за пределами Казахстана.

Например, у нас был случай, когда к нам обратился гражданин Европейской страны, но с видом на жительство в Казахстане. Фискальные органы Казахстана имели все данные о банковских движениях и уже предъявили все свои претензии как к резиденту Казахстана. Напомним, что граждане Казахстана или резиденты Казахстана обязаны уплачивать 10% налог с доходов, полученных за пределами Казахстана.

Вы сдали налоговую декларацию. Что нужно перепроверить?

Мы рекомендуем проверить все риски:

(1) правильно ли физическое лицо отразило все свое имущество, какое имущество не отразило? Оценить все риски и посчитать потенциальные суммы штрафов и налогов;

(2) правильно ли физическое лицо исчислило 10% индивидуальный подоходный налог?

(3) верно ли отражены все доходы/имущество? Например, часть доходов могли забыть и не указать в декларации;

(4) сдало ли физическое лицо две разные декларации? Из-за схожести двух налоговых деклараций, на практике физические лица по ошибке могут сдать только одну декларацию.

Меры по снижению рисков

Несмотря на то, что налоговые декларации сданы и поданы, тем не менее налоговое законодательство Казахстана позволяет гражданам сдать уточняющие сведения и оплатить налог и пеню. Главное успеть это сделать до начала, когда налоговые органы начнут проверять у себя внутри через камеральный контроль и до начала налоговой проверки. В этом случае физическое лицо устраняет все риски, которое были выявлены при полном анализе.

Полный анализ

Мы рекомендуем проводить полный анализ поданных и сданных деклараций на соответствие налоговому законодательству Казахстана и полноте всех сведений.

Уголовное преследование

В ряде случаев, если физическое лицо раскрыло не все суммы доходов или раскрыло не все свое имущество, при условии, что сумма начисленных налогов превышает установленные пороги, то в силу больших сумм неуплаты налогов физическое лицо подпадает в сферу уголовного преследования. Поэтому мы рекомендуем дополнительно проверять верно ли за Вас сдали все налоговые декларации и верно ли все отразили и раскрыли.

В ряде случаев, обращение за консультацией к юристам может доказывать факт отсутствия умысла скрывать объекты налогообложения или отсутствия умысла не платить налоги.

Наш опыт

Наши юристы имеют более 20 лет опыта в практике применения налогового законодательства Казахстана и могут проконсультировать Вас по любым вопросам. Наши фискальная практика охватывает весь спектр услуг, начиная от сдачи отчетности и заканчивая обжалованием незаконных действий, результатов налоговой проверки.